Ejendomsavancebeskatning
Når du sælger din ejendom, skal du være opmærksom på om der skal ske ejendomsavancebeskatning ved salget. Du skal betale skat af den fortjeneste du opnår i forbindelse med salget af ejendommen. Der findes dog også undtagelser til ejendomsavancebeskatningen, og salget kan være skattefrit. Læs mere herom nedenfor.
Hvad er ejendomsavancebeskatning?
Såfremt du opnår en fortjeneste ved salget af din ejendom, bliver du beskattet heraf. En fortjeneste opgøres som forskellen mellem salgssummen og anskaffelsessummen. Beløbet svarende til fortjenesten skal du betale skat af, og fortjenesten beskattes om kapitalindkomst. Det betyder, at såfremt fortjenesten udgør mere end kr. 42.800 vil trækprocenten for ejendomsavancebeskatning være 42 %. Såfremt fortjenesten er lavere end kr. 42.800 vil trækprocenten være 37 %.
Undtagelser til ejendomsavancebeskatning
Udgangspunkter er, at der ved salg af alle ejendomme i Danmark skal ske beskatning i henhold til reglerne om ejendomsavancebeskatning. Der findes dog to undtagelser hertil, og det er meget sandsynligt, at dit salg af ejendom falder under disse undtagelsesregler.
Den første undtagelse kaldes Parcelhusreglen. Den anden undtagelse vedrører Salg som næringsvej.
Læse mere herom straks herunder.
Parcelhusreglen
Der opstilles følgende kriterier for anvendelse af parcelhusreglen:
- Ejendommen der sælges, skal have tjent som bolig for dig eller for din husstand i hele perioden eller en del af perioden hvor du har ejet ejendommen.
- Ejendommen der sælges, skal være et én – eller tofamilieshus, et sommerhus/fritidshus, en ejerlejlighed eller en andelslejlighed.
- Ejendommens grundareal skal være mindre end 1.400 m2.
Du behøver derfor ikke bebo ejendommen på tidspunktet hvor denne sælges, eller have boet i ejendommen i en bestemt periode. Du skal blot have boet i ejendommen på et tidspunkt, mens du har ejet den.
Det er dog i den forbindelse relevant at være opmærksom på, at såfremt der er tale om et forældrekøb hvor ejendommen sælges til tredjemand vil der ske ejendomsavancebeskatning ved salg med fortjeneste. Overdrager du ejendommen til dit barn på gunstige vilkår hvor salgssummen ikke svarer til markedsprisen vil du blive ejendomsavancebeskattet af forskellen mellem den aktuelle markedspris og anskaffelsessummen. Dit barn, såfremt vedkommende har boet i ejendommen, senere sælge denne skattefrit til markedsprisen. I forbindelse med overdragelse af ejendommen til dit barn eller anden nærtstående gælder også andre særlige regler. Læs mere om disse regler her. Link til det du har skrevet på familiehandel.
Salg som næringsvej
Salg som næringsvej betegnes som salg af en ejendom, som alene er købt med det formål, at videresælge denne eller udleje denne, og ikke skal fungere som beboelse for ejeren selv. Det vil sige, handler du med ejendomme med henblik på videresalg eller udlejning som din hele eller delvise levevej driver du næringsvirksomhed. Hvorvidt salget af en ejendom sker som næringsvej eller ej afgøres af en konkret bedømmelse. Ved sådan en konkret bedømmelse tages der bl.a. udgangspunkt i det samlede antal solgte ejendomme, om salgene sker kontinuerligt og størrelsen af de opnåede fortjenester.
Såfremt dit salg af ejendom falder under begrebet salg som næringsvej skal der ikke ske ejendomsavancebeskatning i forbindelse med salget. Salget falder i stedet under de almindelige regler i skattelovgivningen hvor fortjenester er skattepligtige og tab fradragsberettiget. Salget er derfor ikke skattefrit, som ved parcelhusreglen. Du bliver alene fritaget for ejendomsavancebeskatning ved salg som næringsvej – ikke for beskatning i henhold til lovgivningen på området.
Hos Advokatfirmaet Linda Andersen er vi klar til at svare på eventuelle spørgsmål du måtte have i forbindelse med ejendomsavancebeskatning. Kontakt os på 70202806.